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  • Caso A. Horizontal

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    Hugo Hernández Valle
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    Título original

    CASO-A.-HORIZONTAL (3)

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    Caso A. Horizontal

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    de 7

    Nombre: HUGO OMAR HERNANDEZ VALLE

    ULADECH CATÓLICA ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN EE.FF


    FILIAL PIURA CPC,Abog,Mag.Alejandro Arturo Saavedra Chiroque
    ESCUELA CONTABILIDAD

    CASO PRÁCTICO

    Usted, como Contador del negocio “Felícita S.R.L.”, dedicado al negocio comercial de
    prendas de vestir, debe elaborar el informe financiero –económico correspondiente al ejercicio
    2019, optando por elegir el método del análisis horizontal , para lo cual trabajará las cifras
    contenidas en los EE.FF de los ejercicios 2018 y 2019,tal como se indican:

    ESTADO DE SITUACIÓN
    FINANCIERA

    ACTIVO 2018 2019


    Si. S/.
    10 120,000 40,000
    12 90,000 20,000
    20 500,000 1', 100,000
    33 100,000 180,000
    39 (15,000) (20,000.00)
    TOTAL ACTIVO 795,000 1'320,000
    PASIVO
    40 38,000 60,000
    41 15,000 16,000
    42 180,000 130,000
    46 50,000 70,000
    TOTAL PASIVO 283,000 276,000
    PATRIMONIO NETO
    50 100,000 300,000
    58 20,000 50,000
    59 392,000 694,000
    TOTAL PASIVO Y P.N. 795,000 1'320,000

    ESTADO DE RESULTADOS

    2018 2019
    SI. S/.
    70 2'000,000 2'800,000
    (-) 69 (1'193,000) (1'831,000)
    U. B. 807,000 969,000
    (-) G.A. (220,000) (240,000)
    (-) G. F. (15,000) (17,000)
    (-) G.V. (180,000) (210,000)
    U. NETA 392,000 502,000

    Realizar el análisis horizontal y elaborar el informe correspondiente a gerencia.


    DESARROLLO:

    ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA – ANALISIS HORIZONTAL

    2018 2019 Valor absoluto Valor Relativo


    ACTIVO
    S/. S/.
    10 E.E.E. 120,000 40,000 -80,000 -66.67%
    12 CUENTAS X COBRAR 90,000 20,000 -70,000 -77.78%
    20MERCADERIA 500,000 1,100,000 600,000 120.00%
    33 ACTIVOS 100,000 180,000 80,000 80.00%
    39 DEPRECIACIÓN -15,000 -20,000.00 -5,000 33.33%
    TOTAL ACTIVO 795,000 1,320,000 525,000 66.04%
    PASIVO
    40 IMPUETO…. 38,000 60,000 22,000 57.89%
    41 REMUNERACIONES 15,000 16,000 1,000 6.67%
    42CUENTAS X PAGAR 180,000 130,000 -50,000 -27.78%
    46 OTRAS C x PAGAR 50,000 70,000 20,000 40.00%
    TOTAL PASIVO 283,000 276,000 -7,000 -2.47%
    PATRIMONIO NETO
    50 CAPITAL 100,000 300,000 200,000 200.00%
    58 20,000 50,000 30,000 150.00%
    59 RES. ACUMUL. 392,000 694,000 302,000 77.04%
    TOTAL PASIVO Y P.N. 795,000 1,320,000 525,000 66.04%

    ESTADO DE RESULTADOS – ANALISIS HORIZONTAL

    Valor
    2018 2019
    absoluto Valor Relativo
    S/. S/.
    70. VENTAS 2,000,000 2,800,000 800,000 40.00%
    (-) 69 -1,193,000 -1,831,000 -638,000 53.48%
    U. B. 807,000 969,000 162,000 20.07%
    (-) G.A. -220,000 -240,000 -20,000 9.09%
    (-) G. F. -15,000 -17,000 -2,000 13.33%
    (-) G.V. -180,000 -210,000 -30,000 16.67%
    U. NETA 392,000 502,000 110,000 28.06%

    En el análisis horizontal se halla la diferencia en número y porcentaje, también se puede llamar valor

    absoluto y relativo. El valor absoluto en este caso se halla de la resta del año 2018-2019, mientras

    que el valor relativo se halla de la división entre el valor absoluto entre el año 2018.
    INFORME FINANCIERO ECONÓMICO – PERIODO 2019

    Negocio: Felicita S.R.L

    Fecha: 05/01/2020

    De: Hugo Hernández Valle

    Para: Gerente General Empresa Felicita S.R.L

    Estimada Gerente de la empresa Felicita S.R.L me dirijo a Ud. mediante este informe para

    presentarle el análisis financiero que su empresa ha tenido en el periodo 2019, para lo cual

    se ha tomado el Estado de situación financiera del año 2018 como también el estado de

    resultados, cabe mencionar que se tomarán en cuenta los totales de las cuentas, tanto en el

    año 2018 como en el año 2019, quedando así:

    ESTADO DE RESULTADOS

    2018 2019
    S/. S/.
    70.
    2,000,000 2,800,000
    VENTAS
    (-) 69 -1,193,000 -1,831,000
    U. B. 807,000 969,000
    (-) G.A. -220,000 -240,000
    (-) G. F. -15,000 -17,000
    (-) G.V. -180,000 -210,000
    U. NETA 392,000 502,000
    ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

    2018 2019
    ACTIVO
    S/. S/.
    10 E.E.E. 120,000 40,000
    12 CUENTAS X
    90,000 20,000
    COBRAR
    20MERCADERIA 500,000 1,100,000
    33 ACTIVOS 100,000 180,000
    39 DEPRECIACIÓN -15,000 -20,000.00
    TOTAL ACTIVO 795,000 1,320,000
    PASIVO
    40 IMPUETO…. 38,000 60,000
    41 REMUNERACIONES 15,000 16,000
    42CUENTAS X PAGAR 180,000 130,000
    46 OTRAS C x PAGAR 50,000 70,000
    TOTAL PASIVO 283,000 276,000
    PATRIMONIO NETO
    50 CAPITAL 100,000 300,000
    58 20,000 50,000
    59 RES. ACUMUL. 392,000 694,000
    TOTAL PASIVO Y P.N. 795,000 1,320,000

    Para este caso me fue útil usar el análisis horizontal ya que nos permitirá poder ver la

    variación absoluta o relativa que ha sufrido cada partida en los estados financieros entre el

    año 2018 y 2019; también este tipo de análisis nos permite ver cuál fue el crecimiento o

    decrecimiento de una cuenta en el periodo por analizar .

    Luego de aplicar el análisis horizontal tanto en el estado de situación financiero y estado de

    resultados, la figura nos queda así:


    ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA – ANALISIS HORIZONTAL
    2018 2019 Valor absoluto Valor Relativo
    ACTIVO
    S/. S/.
    10 E.E.E. 120,000 40,000 -80,000 -66.67%
    12 CUENTAS X COBRAR 90,000 20,000 -70,000 -77.78%
    20MERCADERIA 500,000 1,100,000 600,000 120.00%
    33 ACTIVOS 100,000 180,000 80,000 80.00%
    39 DEPRECIACIÓN -15,000 -20,000.00 -5,000 33.33%
    TOTAL ACTIVO 795,000 1,320,000 525,000 66.04%
    PASIVO
    40 IMPUETO…. 38,000 60,000 22,000 57.89%
    41 REMUNERACIONES 15,000 16,000 1,000 6.67%
    42CUENTAS X PAGAR 180,000 130,000 -50,000 -27.78%
    46 OTRAS C x PAGAR 50,000 70,000 20,000 40.00%
    TOTAL PASIVO 283,000 276,000 -7,000 -2.47%
    PATRIMONIO NETO
    50 CAPITAL 100,000 300,000 200,000 200.00%
    58 20,000 50,000 30,000 150.00%
    59 RES. ACUMUL. 392,000 694,000 302,000 77.04%
    TOTAL PASIVO Y P.N. 795,000 1,320,000 525,000 66.04%

    ESTADO DE RESULTADOS – ANALISIS HORIZONTAL

    Valor
    2018 2019
    absoluto Valor Relativo
    S/. S/.
    70. VENTAS 2,000,000 2,800,000 800,000 40.00%
    (-) 69 C.v -1,193,000 -1,831,000 -638,000 53.48%
    U. B. 807,000 969,000 162,000 20.07%
    (-) G.A. -220,000 -240,000 -20,000 9.09%
    (-) G. F. -15,000 -17,000 -2,000 13.33%
    (-) G.V. -180,000 -210,000 -30,000 16.67%
    U. NETA 392,000 502,000 110,000 28.06%
    Luego de haber hecho nuestro respectivo análisis hemos llegado a la conclusión que con

    respecto al Estado de situación financiera:

     En la cuenta caja se observa una variación del 66.67%, lo que supone un manejo

    eficiente de los gastos de su caja chica.

     La cuenta por cobrar se ve una variación del 77.78 % al del año pasado viendo que

    se está realizando mejor la cobranza a los clientes o se han dejado de realizar ventas

    al crédito.

     Con respecto a los activos se ve que hay una variación del 80%, eso refleja que ha

    habido adquisidores en la empresa, por lo cual la depreciación presenta una

    variación del 33.33%.

     Con respecto a las remuneraciones se está viendo una variación del 6.67 eso quiere

    decir que se ha contratado a otros trabajadores.

     La cuenta de proveedores disminuyó en un 27.78% eso quiere decir que se le está

    pagando a los proveedores, pero también se ve que hay otras operaciones que aún

    no han pagado es el caso que nos refleja la cuenta 46 con una variación del 40%,

    dando a entender que se está debiendo aún más.

     La cuenta del patrimonio de la empresa se ve que ha tenido un incremento

    porcentual muy alta que nos da a entender que lo que está haciendo la empresa

    pueda justificar la inversión que se ha estado haciendo en la empresa.

    Con respecto al Estado de resultados:

     Las ventas del año 2019 han incrementado un 40% al de las ventas del año 2018,

    visualizando que se ha tenido mejoras en la productividad en la empresa.

     El costo de venta aumentó en un 53.48% que puede ser que mi materia prima haya
    incrementado.

     Se ha tenido más gastos en el año 2019 que en el año 2018, esto pasa ya que se ha

    tenido más producción, a más producción más gastos.

    RECOMENDACIONES

     La empresa debe pagar a sus proveedores las deudas que aún está teniendo para

    evitar así problemas.

     Con los clientes que si se le da una venta al crédito deben garantizar algo para que

    como empresa no perdamos.

     Ya que se ha obtenido ganancias sería bueno que compren máquinas para poder

    estar teniendo más producción ya que en el año 2019 a la empresa le fue bien.

    Atentamente.

    Hugo Hernández Valle

    Contador Público

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